دراسة وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية في البنوك
التصنيفالاقتصاد والإدارةالدرجةماجستير
تنويه هام: موقع «رسائل الباحث» هو محرك بحث مدعوم بالذكاء الاصطناعي مخصص لفهارس الرسائل العلمية فقط، ونحن لا نقوم بحفظ أو تخزين ملفات الرسائل العلمية على خوادمنا.
الملفات
- نسخة الرسالة بصيغة PDF
محتويات الفهرس
- فقرة 2الكتاب : _دراسة_وتقييم_فعالية_نظام_الرقابة_الداخلية_في_البنوك
- فقرة 4الفهرس العام الفهرس العام الموضوع الإهداء كلمة شكر وتقدير ملخص éé الفهرس العام المقدمة العامة تمهيد الصفحة من إلى أ - الإشكالية - التساؤلات الأساسية - دوافع اختيار الموضوع - أهمية الموضوع - أهداف البحث - فرضيات البحث - مناهج البحث وأدوات التحليل - خطة البحث - مشاكل وعوائق البحث الفصل الأول : نظام الرقابة الداخلية - مفاهيم ومرتكزات تمهيد المبحث الأول : مفاهيم حول الرقابة والمراجعة المطلب الأول: ماهية الرقابة أولا - تعريف الرقابة . ثانيا - أنواع الرقابة - الرقابة حسب المستويات الإدارية - الرقابة حسب توقيت القيام بها - الرقابة حسب أطراف التعامل المنظمة مع . د ه و و ..
- فقرة 5الفهرس العام ثالثا - خطوات الرقابة . تحديد معايير الأداء - قياس الأداء الفعلي - مقارنة الأداء الفعلي بمعايير الأداء - التقييم والتعديل المطلب الثاني: ماهية المراجعة أولا - تعريف المراجعة ثانيا - أنواع المراجعة التصنيف من حيث النطاق - تصنيف المراجعة من حيث الوقت - تصنيف المراجعة من حيث المسؤولية - تصنيف المراجعة من حيث درجة الإلزام - تصنيف المراجعة من حيث الشمول والمسؤولية في التنفيذ ثالثا - معايير المراجعة - معايير عامة - معايير الفحص الميداني - معايير التقرير المطلب الثالث: علاقة الرقابة الداخلية بالمراجعة أولا - علاقة الرقابة الداخلية بالمراجعة الداخلية ثانيا - علاقة الرقابة الداخلية بالمراجعة الخارجية المبحث الثاني : مدخل إلى نظام الرقابة الداخلية المطلب الأول: ماهية نظام الرقابة الداخلية أولا - تعريف نظام الرقابة الداخلية ثانيا - تعريف منظمة الخبراء المحاسبين والمحاسبين المعتمدين الفرنسية - تعريف اللجنة الإستشارية للمحاسبين البريطانيين - تعريف لجنة طرق المراجعة المنبثقة عن المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين - تعريف الهيئة الدولية لتطبيق المراجعة - أهداف نظام الرقابة الداخلية - حماية أصول المؤسسة - ضمان صحة ودقة المعلومات - تحقيق الكفاءة والفعالية في استخدام موارد المؤسسة - احترام السياسات الإدارية والالتزام بها ..
- فقرة 6الفهرس العام ثالثا - مكونات نظام الرقابة الداخلية - بيئة الرقابة - تقييم المخاطر - أنشطة الرقابة - المعلومات والاتصالات - المتابعة المطلب الثاني: مقومات نظام الرقابة الداخلية أولا - المقومات الإدارية والتنظيمية لنظام الرقابة الداخلية - هيكل تنظيمي كفء - توافر الموظفين الأكفاء - معايير أداء سليمة - مجمو عة من السياسات والإجراءات لحماية الأصول - قسم المراجعة الداخلية ثانيا - المقومات المحاسبية والمالية لنظام الرقابة الداخلية - الدليل المحاسبي - الدورة المستندية - المجموعة الدفترية - الوسائل الآلية والإلكترونية المستخدمة - الجرد الفعلي للأصول - الموازنات التخطيطية - أنظمة التكاليف المعيارية ونظم تكاليف الأنشطة المطلب الثالث: خصائص نظام الرقابة الداخلية السليم أولا - الفعالية ثانيا - الموضوعية ثالثا - الدقة رابعا - المرونة خامسا - التوقيت المناسب سادسا - التوفير في النفقات سابعا - الإستمرارية والملائمة ثامنا - التكامل ? ? ? ? ..
- فقرة 7الفهرس العام المبحث الثالث: تطور إجراءات وطرق فحص نظام الرقابة الداخلية المطلب الأول: إجراءات الرقابة الداخلية في ظل التشغيل اليدوي والإلكتروني للبيانات. أولا - إجراءات الرقابة الداخلية في ظل التشغيل اليدوي للبيانات ثانيا - إجراءات الرقابة الداخلية في ظل التشغيل الإلكتروني للبيانات - الإجراءات الرقابية العامة - الإجراءات الرقابية التطبيقية ثالثا - المقارنة بين التشغيل اليدوي والإلكتروني للبيانات المطلب الثاني: طرق فحص عناصر الرقابة الداخلية في النظم اليدوية والإلكترونية أولا - دراسة نظام الرقابة الداخلية المحاسبية ثانيا - إختبارات تنفيذ الإجراءات الرقابية العامة ثالثا - إختبارات تنفيذ الإجراءات الرقابية التطبيقية المطلب الثالث: النظام المتكامل للرقابة الداخلية في ظل التشغيل الإلكتروني للبيانات أولا - الرقابة الإدارية - الرقابة التنظيمية - الرقابة على إعداد وتوثيق النظام - الرقابة على أمن النظم ثانيا - الرقابة التشغيلية - الرقابة من خلال الوحدات الآلية والبرامج - الرقابة على أمن النظام ثالثا - الرقابة المحاسبية - إجراءات الرقابة على إعداد البيانات - إجراءات إختبار الرقابة على المدخلات - إجراءات اختبار الرقابة على تشغيل البيانات - إجراءات اختبار الرقابة على المخرجات خاتمة الفصل الأول الفصل الثاني: دور نظام الرقابة الداخلية في تقييم أداء البنوك تمهيد المبحث الأول : مفاهيم حول البنوك المطلب الأول: ماهية البنوك أولا - لمحة تاريخية عن نشأة المؤسسات المصرفية ثانيا - مفهوم البنوك ..
- فقرة 8الفهرس العام المطلب الثاني: أنواع البنوك أولا - البنك المركزي ثانيا - مؤسسات قبول الودائع - البنوك التجارية - البنوك الإسلامية - بنوك أو منشآت الإدخار ثالثا - مؤسسات الوساطة الاستثمارية - بنوك الاستثمار والأعمال - البنوك المتخصصة - الشركات القابضة المصرفية - البنوك متعددة الجنسيات - بنوك التمويل شركات بيع الائتمان) - بنوك التأجير - مؤسسات الوساطة التعاقدية - البنوك الشاملة المطلب الثالث: السياسات المصرفية في البنوك التجارية أولا - سياسة السيولة ثانيا - سياسة الإقراض ثالثا . سياسة الإستثمار المبحث الثاني: تقييم الأداء في البنوك المطلب الأول: مفاهيم حول تقييم الأداء أولا - الأداء ومجالاته - تعريف الأداء - مجالات الأداء ثانيا - مفهوم تقييم الأداء وأسبابه - مفهوم تقييم الأداء - أسباب تقييم الأداء ثالثا - طرق تقييم الأداء ومراحله - طرق تقييم الأداء - مراحل تقييم الأداء المطلب الثاني: مستويات تقييم الأداء أولا - تقييم الأداء على المستوى الكلي - أساليبه - خصائصه للمنشأة ..
- فقرة 9الفهرس العام ثانيا - تقييم الأداء على المستوى الوظيفي - تقييم الوظائف - طرق تقييم الوظائف ثالثا - تقييم الأداء على المستوى الفردي - خطواته - طرق تقييم أداء العاملين المطلب الثالث : معايير ومؤشرات تقييم أداء البنوك أولا - معايير تقييم أداء االبنوك - كفاية رأس المال - كفاءة الإدارة - القوة الإيرادية للبنك ثانيا - مؤشرات تقييم أداء االبنوك - الربحية - السيولة - توظيف الأموال ثالثا - تقييم أداء االبنوك من حيث العائد والمخاطرة العوائد البنكية - المخاطر البنكية - تقييم الأداء من حيث العائد والمخاطرة المبحث الثالث: أساسيات نظام الرقابة الداخلية في البنوك المطلب الأول : الإجراءات الإدارية والتنظيمية . أولا - الإجراءات الخاصة بالأداء الإداري - تحديد الإختصاصات - تقسيم العمل - توزيع المسؤوليات ثانيا - الإجراءات الخاصة بالجانب التطبيقي إعطاء تعليمات صريحة - إجراء حركة التنقلات بين العاملين المطلب الثاني: النظام المحاسبي في البنوك أولا - خصائصه ثانيا - إجراءاته - التسجيل الفوري للعمليات - التأكد من صحة المستندات - إجراءات المطابقة الدورية - عدم إشراك موظف في مراقبة عمله ..
- فقرة 10لا لا لا لا لا لا الفهرس العام المطلب الثالث : الإجراءات الرقابية المكملة أولا - التأمين على ممتلكات البنك ثانيا التأمين ضد خيانة الأمانة ثالثا - إعتماد رقابة مزدوجة رابعا - إدخال الإعلام الآلي خاتمة الفصل الثاني الفصل الثالث : تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية في البنوك تمهيد المبحث الأول : تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية الإداري المطلب الأول : مجالات وعناصر تقييم نظام الرقابة الداخلية الإداري أولا - مجالات نظام الرقابة الداخلية في القسم الإداري ثانيا - عناصر تقييم القسم الإداري - متابعة مدى الإلتزام بالبيئة التشريعية واللائحية والتنظيمية الرسمية - الميزانيات التقديرية. - التقارير - مؤشرات كمية المطلب الثاني : هيكل نظام الرقابة الداخلية الإداري أولا - لجنة فعالة للمراجعة بالبنك ثانيا - مجلس إدارة مستقل ثالثا - إدارة مراجعة داخلية فعالة رابعا - الدور الرقابي الفعال للجان الفحص العليا. خامسا - نظم الحاسبات الآلية المتقدمة. المطلب الثالث : أساليب تقييم نظام الرقابة الداخلية الإداري أولا - الإستبيان ثانيا - الملخص التذكيري ثالثا - التقرير الوصفي رابعا - دراسة خرائط التدفق خامسا - فحص النظام المحاسبي ..
- فقرة 11الفهرس العام المبحث الثاني: تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المحاسبي المطلب الأول : مخطط الحسابات المصرفية أولا - مكونات الحسابات المصرفية - الصنف : عمليات الخزينة وعمليات ما بين البنوك الصنف :: عمليات مع الزبائن - الصنف محفظة الأوراق المالية وحسابات التسوية - الصنف :: القيم الثابتة - الصنف : أموال خاصة ومماثلة - الصنف : المصاريف - الصنف : الإيرادات - الصنف : النتائج الصنف : خارج الميزانية ثانيا - أسباب إنشاء مخطط الحسابات المصرفي - خصوصية النشاط المصرفي - خصوصية المحاسبة البنكية - أهداف مخطط الحسابات المصرفي ثالثا - أدوات الرقابة المحاسبية - الرقابة القبلية والبعدية - الرقابة من خلال الجرد - الرقابة من خلال التبرير - الرقابة من خلال المقاربة البنكية - الرقابة من خلال التصديق (التأكيد) المطلب الثاني: الرقابة على الحسابات وأسس تقييمها أولا - الرقابة على حسابات عمليات الخزينة وعمليات ما بين البنوك - الصندوق - البنك المركزي - العمليات ما بين االبنوك ثانيا - الرقابة على حسابات العمليات مع الزبائن - قروض للزبائن - الحقوق غير المدفوعة - مستحقات مشكوك في تحصيلها - مؤونات المستحقات المشكوك في تحصيلها ثالثا - الرقابة على حسابات محفظة الأوراق المالية وحسابات التسوية رابعا - الرقابة على حسابات القيم الثابتة ..
- فقرة 12الفهرس العام - قروض مشروطة - أصول ثابتة - إهتلاكات خامسا - الرقابة على حسابات أموال خاصة ومماثلة - أموال خاصة - المؤونات - الإحتياطيات سادسا - الرقابة على حسابات التسيير والنتائج - حسابات المصاريف - حسابات الإيرادات - الرقابة على حسابات النتائج سابعا - الرقابة على حسابات خارج الميزانية المطلب الثالث: المعاينة الإحصائية كأداة لتقييم نظام الرقابة المحاسبي أولا - أهداف المعاينة الإحصائية - معاينة التقدير - المعاينة الإستكشافية - معاينة القبول - المعاينة التصحيحية ثانيا - إستخدام أساليب المعاينة الإحصائية في الرقابة المحاسبية . ثالثا - محددات حجم العينة - تقدير المراقب لمدى سلامة نظام الرقابة الداخلية - الأهمية النسبية للعناصر المراد فحصها - التكلفة والعائد المبحث الثالث : تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المالي المطلب الأول : مدخل إلى الرقابة المالية أولا - مفهوم الرقابة المالية ثانيا - حماية الأصول المالية - توفير الثقة والتكامل للمعلومات المالية - الالتزام بالمبادئ المحاسبية المقبولة قبولا عاما - أنظمة الرقابة المالية النقدية العامة المتحصلات النقدية - المدفوعات النقدية المتحصلات النقدية ثالثا - دور القوائم المالية ..
- فقرة 13الفهرس العام المطلب الثاني: أدوات تحليل مصادر المعلومات المالية أولا - مصادر المعلومات المالية - مصادر داخلية - مصادر خارجية ثانيا - إطار تحليل المعلومات المالية ثالثا - الأدوات الرئيسية لتحليل المعلومات المالية - تحليل القوائم المالية - تحليل النسب المطلب الثالث: مراجعة أوجه التلاعب في القوائم المالية أولا - أهم الأخطاء والتلاعبات في القوائم المالية - الأخطاء غير المتعمدة - الأخطاء المتعمدة ثانيا - مسؤولية مراجع الحسابات في الكشف عن التلاعبات ثالثا - أهمية نظام الرقابة الداخلية في اكتشاف الأخطاء - دور نظام الرقابة الداخلية في نشر مفهوم الأمانة داخل الوحدة الاقتصادية - دور نظام الرقابة الداخلية في التعرف على المناطق القابلة للتلاعب - دور نظام الرقابة الداخلية في خلق الأخطاء - دور نظام الرقابة الداخلية في معالجة ثغرات تطبيق مفهوم الأمانة خاتمة الفصل الثالث الفصل الرابع: مدخل إلى نظام الرقابة الداخلية فى الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي - بنك تمهيد المبحث الأول : نظرة عامة حول الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي - بنك المطلب الأول : عرض عام للتعاونية الفلاحية في الجزائر أولا - تعريف عام للتعاونية ثانيا - أهداف الصندوق الفلاحي في الجزائر ونشاطاته المطلب الثاني : الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي أولا - أجهزة الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي - الجمعية العامة - مجلس الإدارة - المدير العام ..
- فقرة 14الفهرس العام ثانيا - أهداف الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي المطلب الثالث: الصندوق الجهوي للتعاون الفلاحي أولا - أجهزة الصندوق الجهوي للتعاون الفلاحي - الجمعية العامة - مجلس الإدارة - المدير ثانيا - أهداف الصندوق الجهوي للتعاون الفلاحي المبحث الثاني : مقومات نظام الرقابة الداخلية في الصندوق الوطني للتعاون الفلاحي - بنك المطلب الأول : المقومات الإدارية والتنظيمية لنظام الرقابة الداخلية أولا - الهيكل التنظيمي - الهيكل التنظيمي للمقر الرئيسي - الهيكل التنظيمي في وكالة تبسة ثانيا - توافر الموظفين الأكفاء ثالثا - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة - مجموعة من السياسات والإجراءات لحماية الأصول - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة رابعا - قسم المراجعة الداخلية - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة المطلب الثاني: المقومات المحاسبية والمالية لنظام الرقابة الداخلية أولا - الدليل المحاسبي . - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة ثانيا - الدورة المستندية ثالثا - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة - المجموعة الدفترية - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة رابعا - الوسائل الآلية والالكترونية المستخدمة - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة ..
- فقرة 15الفهرس العام خامسا - الموازنات التخطيطية - على مستوى المقر الرئيسي - على مستوى وكالة تبسة المبحث الثالث : تقييم نظام الرقابة الداخلية في ظل الإطار التشريعي والتنظيمي العام المطلب الأول : في المجال الإداري أولا - الحصول على الإعتماد ثانيا - الالتزامات الإدارية والتنظيمية ثالثا - القروض الممنوحة للمسيرين والمساهمين المطلب الثاني: في المجال المحاسبي أولا - التنظيم المحاسبي ثانيا - الحد الأدنى لرأس المال ثالثا - شروط تكوين الاحتياطي الإجباري رابعا - نظام ضمان الودائع المصرفية خامسا - نشر الحسابات السنوية المطلب الثالث: في المجال المالي أولا - النظم الاحترازية - نسب الملاءة - معامل الأموال الخاصة والموارد الدائمة - نسبة السيولة - معامل السيولة ثانيا - التصريح بالعمليات المصرفية - مركزية المخاطر - مركزية المستحقات غير المدفوعة - مركزية الموازنات خاتمة الفصل الرابع الفصل الخامس: تقييم نظام الرقابة الداخلية لـ بنك في ظل النظام - المتضمن الرقابة الداخلية تمهيد المبحث الأول : في المجال الإداري المطلب الأول: نظام الرقابة على العمليات والإجراءات الداخلية أولا - أهدافه ثانيا - برنامج الرقابة الداخلية وتقييمه ..
- فقرة 16الفهرس العام المطلب الثاني: نظام التوثيق والإعلام أولا - نظام التوثيق - إجراءاته - تقييمه ثانيا - نظام الإعلام - إجراءاته - تقييمه المبحث الثاني: في المجال المحاسبي المطلب الأول : التنظيم المحاسبي ومعالجة البيانات أولا - التنظيم المحاسبي المعلومات المحاسبية المتضمنة في الحسابات - الدفاتر المحاسبية - - المعلومات المحاسبية المتضمنة في الوثائق ثانيا - معالجة البيانات - مصداقية المعلومات - الحد الأدنى من الأمن في ميدان المعلوماتية - مراقبة أنظمة التسيير - فهرس البطاقات - خضوع الأرصدة للقيد المحاسبي والمتابعة المطلب الثاني : برنامج الرقابة الداخلية المحاسبية أولا - تسيير الخزينة ثانيا - نشاطات القرض - مخاطر عدم التغطية - حماية الأصول ثالثا - جمع الودائع المبحث الثالث: في المجال المالي المطلب الأول : أنظمة تقدير المخاطر والنتائج أولا - اختيار وتقدير مخاطر القروض - نظام إختيار مخاطر القروض - نظام تقدير مخاطر القروض ثانيا - نظام تقدير المخاطر الأخرى - نظام تقدير مخاطر السوق - نظام تقدير مخاطر معدل الفائدة - نظام تقدير مخاطر التسديد ..
- فقرة 17الفهرس العام المطلب الثاني: أنظمة المراقبة والتحكم في المخاطر أولا - نظام المراقبة والتحكم في مخاطر القروض ثانيا - نظام الحدود الكلية الداخلية ثالثا - نظام الرقابة على عمليات التجارة الخارجية رابعا - نظام الفحص والتتبع خامسا - نظام الكشوف الشاملة خاتمة الفصل الخامس الخاتمة العامة - ملخص - إختبار الفرضيات - نتائج البحث - الإقتراحات - آفاق البحث الملاحق الملحق رقم «» : مؤشر تقييم الوساطة المالية والخدمات المصرفية وخدمات العملاء الملحق رقم «» : ملحق بالنظام رقم - : قائمة الحسابات. الملحق رقم «» : ملحق بالنظام رقم - : بنية الميزانية ومحتوى البنود. الملحق رقم «» : بطاقة التنقيط الفردية لتقييم أداء الموظفين. الملحق رقم «» : بطاقة التنقيط الفردية لتقييم أداء الموظفين. الملحق رقم « » : جداول التصريح على النسب الاحترازية. الملحق رقم «»: حساب معامل الأموال الخاصة والموارد الدائمة. الملحق رقم «»: عدد العقود والزبائن وعمليات التحصيل. الملحق رقم «» : جدول استهلاك القرض. الملحق رقم «»: تواريخ استحقاق القرض والمبالغ بالأقساط. الملحق رقم «» : عقد التأمين ضد كل المخاطر الملحق رقم «» : الهيكل التنظيمى لوكالة تبسة.. الملحق رقم «» : قرار فصل الأنشطة تأمينات - بنك. ثبت المراجع أولا : باللغة العربية ثانيا : باللغة الفرنسية ..